KOR-regeling 2026: voordelig of niet voor uw onderneming?
De Kleine Ondernemersregeling (KOR) klinkt aantrekkelijk: geen BTW-aangifte, geen BTW op uw facturen. Maar is het ook financieel verstandig? In dit artikel leest u precies wanneer de KOR loont en wanneer u beter buiten de regeling blijft.
Sinds 2020 is de KOR een BTW-vrijstelling voor ondernemers met een lage omzet. In 2026 zijn de regels op een paar punten versoepeld, en dat maakt de keuze interessanter, maar ook complexer. Of de regeling voor u voordelig is, hangt af van drie dingen: uw omzet, uw klanten en uw zakelijke kosten.
Wat is de KOR-regeling in 2026?
De Kleine Ondernemersregeling is een vrijwillige BTW-vrijstelling. Doet u mee, dan:
- Berekent u geen BTW op uw facturen
- Doet u geen periodieke BTW-aangifte
- Hoeft u geen BTW-administratie bij te houden
- Mag u geen BTW terugvragen over uw zakelijke kosten
De regeling geldt voor alle rechtsvormen: eenmanszaak, VOF, BV, vereniging en stichting. De omzetgrens in 2026 is €20.000 per kalenderjaar. Komt u over die grens, dan stopt de regeling vanaf de factuur waarmee u de grens overschrijdt.
Wat telt mee voor de omzetgrens?Alle omzet uit goederen en diensten waarvoor u normaal BTW zou rekenen. Vrijgestelde omzet (zoals medische diensten of werk van schrijvers) telt niet mee. Verhuur van vastgoed telt wél mee.
Wat is er veranderd voor 2026?
Sinds 2025 gelden er versoepelingen die ook in 2026 doorlopen:
- Geen verplichte deelnameperiode van 3 jaar meer. Eerder zat u 3 jaar vast aan de KOR; nu kunt u op elk gewenst moment uitstappen.
- Kortere uitsluitingsperiode. Meldt u zich af, dan kunt u zich na het lopende kalenderjaar plus het volgende jaar weer aanmelden, geen 3 jaar wachten meer.
- Buitenlandse ondernemers met een vaste inrichting in Nederland mogen geen Nederlandse KOR meer gebruiken.
Wanneer is de KOR voordelig?
De KOR is meestal voordelig als alle drie de volgende dingen voor u gelden:
- Uw omzet blijft structureel onder €20.000 per jaar
- U werkt vooral voor particulieren (die kunnen geen BTW terugvragen, dus uw 'BTW-loze' factuur is voor hen netto goedkoper)
- U heeft weinig zakelijke kosten met BTW (u kunt geen voorbelasting aftrekken)
Voorbeeld: wanneer de KOR loont
Stel u bent yogadocent en geeft les aan particulieren. U heeft €15.000 omzet en €2.000 aan zakelijke kosten (inclusief €350 BTW). Zonder KOR draagt u BTW af op uw lesgelden. Met KOR niet, en de €350 BTW op uw kosten verliest u, maar dat weegt niet op tegen wat u op de afdracht bespaart. KOR is hier voordelig.
Wanneer is de KOR juist nadelig?
De KOR is meestal niet voordelig in deze situaties:
- Uw klanten zijn vooral zakelijk (die kunnen BTW gewoon terugvragen, dus uw 'BTW-loze' factuur is voor hen niet goedkoper)
- U heeft hoge zakelijke kosten of doet investeringen (u zou anders veel BTW kunnen terugvragen)
- U verwacht groei over €20.000, dan moet u midden in het jaar weer omschakelen, wat administratief gedoe oplevert
- U krijgt jaarlijks BTW terug via uw aangifte, met de KOR raakt u dat voordeel kwijt
Voorbeeld: wanneer de KOR niet loont
Stel u bent webdeveloper met zakelijke klanten en €18.000 omzet. U heeft €4.000 aan kosten (laptop, software, hosting) met €840 BTW. Zonder KOR rekent u BTW aan uw klanten (zij vragen die terug) en krijgt u zelf €840 BTW terug op uw kosten. Met KOR verliest u dat voordeel. KOR is hier nadelig.
De KOR aanvragen: stappenplan
Aanmelden gaat via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dien uw aanvraag uiterlijk 4 weken voor de gewenste ingangsdatum in. De Belastingdienst hanteert vaste ingangsdata: 1 januari, 1 april, 1 juli of 1 oktober.
- Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk met eHerkenning of DigiD
- Ga naar 'Btw' → 'Kleineondernemersregeling'
- Vul het formulier in en bevestig
- U krijgt een bevestiging met de ingangsdatum
Let op bij omzet-overschrijdingGaat u boven €20.000 in een kalenderjaar? Meld u dan direct af, de KOR stopt vanaf de factuur waarmee u over de grens gaat. Negeren betekent dat u alsnog BTW moet afdragen, vermeerderd met belastingrente.
EU-KOR: zaken doen in andere EU-landen
Sinds 2025 bestaat er ook een EU-KOR voor ondernemers die zaken doen in meerdere EU-landen. Uw totale EU-omzet (Nederland + andere EU-landen) mag dan maximaal €100.000 per jaar zijn. Dit is handig voor bijvoorbeeld webshops die over de grens verkopen.
KOR en inkomstenbelasting: geen invloed
Belangrijk om te weten: de KOR raakt alleen de BTW. Uw inkomstenbelasting verandert niet. U houdt recht op zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling, mits u aan de gewone voorwaarden voldoet. Uw winst wordt gewoon belast in box 1.
Hoe weet u zeker of de KOR voor u voordelig is?
De keuze hangt af van veel kleine details: branche, klantenmix, investeringsplannen, groeiverwachting. Een snelle berekening op jaarbasis geeft duidelijkheid: wat zou u zonder KOR aan BTW afdragen, en wat zou u zonder KOR aan voorbelasting terugkrijgen? Het verschil is uw KOR-voordeel of -nadeel.
Twijfelt u? Laat het berekenen. Een fout bij de KOR, bijvoorbeeld aanmelden terwijl het niet loont, of vergeten af te melden bij groei, kost al snel honderden euro's per jaar.
Heeft u een vraag over uw administratie?
S.B. Boekhouding helpt zzp'ers en kleine ondernemingen met persoonlijke, eerlijke boekhouding. Altijd één vast aanspreekpunt.
Gratis kennismaking aanvragenVeelgestelde vragen
Tot welke omzet mag ik de KOR gebruiken?
De KOR geldt zolang uw omzet onder €20.000 per kalenderjaar blijft. Overschrijdt u die grens, dan vervalt de KOR en bent u vanaf dat moment weer gewoon BTW-plichtig.
Hoe meld ik me aan voor de KOR?
U meldt zich aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Houd rekening met een verwerkingstijd van ongeveer 4 weken voor het tijdvak waarin u wilt deelnemen.
Kan ik me weer afmelden voor de KOR?
Een aanmelding geldt in principe voor minimaal 3 jaar. Daarna kunt u zich afmelden. Overschrijdt u eerder de omzetgrens van €20.000, dan eindigt de KOR direct.
Is de KOR altijd voordelig?
Niet altijd. Met de KOR rekent u geen BTW, maar u mag ook geen voorbelasting (de BTW op uw inkopen en investeringen) terugvragen. Maakt u veel zakelijke kosten of doet u grote investeringen, dan kan de KOR juist nadelig uitpakken.