Zakelijke kosten zzp aftrekken: de volledige lijst voor 2026

Als zzp'er mag u zakelijke kosten aftrekken van uw winst. Hoe meer kosten u legitiem kunt aftrekken, hoe lager uw belastbare winst, en dus hoe minder belasting u betaalt. Maar wat telt nou precies als zakelijke kosten, en waar liggen de grenzen?

De basisregel: zakelijk of privé?

Een kostenpost is aftrekbaar als die gemaakt is ten behoeve van uw onderneming. De Belastingdienst hanteert daarbij één eenvoudige toets: zou u deze kosten ook maken als u geen ondernemer was? Als het antwoord nee is, zijn ze waarschijnlijk zakelijk. Als het antwoord ja is, is er sprake van gemengd gebruik en gelden aanvullende regels.

Volledig aftrekbare zakelijke kosten

Deze kosten zijn in principe volledig aftrekbaar als ze zakelijk zijn:

• Kantoorbenodigdheden, pennen, papier, printers, cartridges
• Software en abonnementen, boekhoudprogramma, Adobe, Microsoft 365, Dropbox
• Zakelijke telefoon en internet, zakelijk abonnement volledig; gemengd gebruik gedeeltelijk
• Website en hosting, domeinnaam, hosting, webdesign
• Marketing en reclame, advertenties, drukwerk, visitekaartjes, fotografie
• Vakliteratuur en cursussen, boeken, opleidingen, cursussen die direct verband houden met uw werk
• Zakelijke verzekeringen, beroepsaansprakelijkheid, rechtsbijstand, arbeidsongeschiktheid
• Accountant en boekhouder, de kosten voor uw boekhouding zijn zelf ook aftrekbaar
• Bankkosten, kosten voor uw zakelijke rekening
• Representatiekosten, zakelijke lunches en diners (slechts 80% aftrekbaar)
• Ingehuurde freelancers en ZZP'ers, uitbesteed werk

Auto: zakelijk of privé?

De autokosten zijn voor veel zzp'ers het meest complex. Er zijn twee situaties:

Auto op de zaak

Staat de auto op uw balans (zakelijk), dan zijn alle autokosten aftrekbaar, maar rijdt u ook privé, dan telt de bijtelling. U moet privégebruik bijhouden via een rittenregistratie als u de bijtelling wilt vermijden (minder dan 500 privékilometers per jaar).

Privéauto zakelijk gebruiken

Gebruikt u uw privéauto voor zakelijke ritten? Dan mag u €0,25 per zakelijke kilometer aftrekken (2026, verhoogd van €0,23 met terugwerkende kracht per 1 januari 2026). Het is een vaste vergoeding ongeacht de werkelijke autokosten.

Thuiswerkplek: wanneer aftrekbaar?

Een werkruimte thuis is alleen aftrekbaar als de ruimte zelfstandig te verhuren is (eigen ingang, eigen sanitair) én u voldoet aan het inkomenscriterium: hebt u geen andere werkruimte, dan moet u minimaal 70% van uw inkomen in of vanuit die ruimte verdienen én minimaal 30% er fysiek in. Hebt u wél een werkruimte elders, dan moet minimaal 70% van uw inkomen in de werkruimte thuis worden verdiend. In de praktijk betekent dit dat de meeste thuiswerkplekken niet aftrekbaar zijn. Huur of koop u een externe werkruimte? Die kosten zijn wel volledig aftrekbaar.

Gemengde kosten: gedeeltelijk aftrekbaar

Sommige kosten zijn deels zakelijk, deels privé. U mag alleen het zakelijke deel aftrekken:

• Telefoon: schat het zakelijke percentage in (bijv. 70%) en trek dat deel af
• Internet thuis: zakelijk deel aftrekbaar als u het zakelijk gebruikt
• Kleding: alleen aftrekbaar als het specifiek bedrijfskleding is (logo erop, of verplicht veiligheidskleding)

Niet aftrekbaar: veelgemaakte fouten

Deze kosten worden vaak ten onrechte opgevoerd:

• Privé-boodschappen als "zakelijke lunch"
• Boetes en verkeersboetes
• Privéreizen als "zakelijke reis"
• Gewone kleding (ook al draagt u die alleen bij klantbezoeken)
• Kosten voor hobby's die u als zakelijk bestempelt

Investeringsaftrek (KIA)

Investeert u in bedrijfsmiddelen (laptop, apparatuur, gereedschap) van minimaal €450 per stuk en maximaal €398.236 in totaal? Dan heeft u mogelijk recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) van 28% van het investeringsbedrag. Dit is een extra aftrek bovenop de normale afschrijving.